Приручник

  • Рачуноводстевна пракса бр. 4-5/18

    • ПОРЕЗ НА ДОБИТ – УСКЛАЂИВАЊЕ РАСХОДА И ПРИХОДА – мр Предраг Петровић, Дејан Младеновић

      • 5
        Утврђивање пореза на добит за 2017. (састављање пореског биланса ПБ 1)
        • 6
          Порески обвезник и порески период
          • 1. Порески обвезник
          • 2. Порески период за који се обрачунава порез на добит
        • 8
          Утврђивање пореске основице и састављање пореског биланса
          • 1. Финансијски резултат у билансу успеха
          • 2. Капитални добици и губици
          • 3. Усклађивање расхода
          • 4. Корекција расхода по основу спречавања утањене капитализације
          • 5. Усклађивање прихода
          • 6. Корекција расхода и прихода по основу трансферних цена
          • 7. Добит усклађена на начин прописан законом
          • 8. Капитални добици и губици
          • 9. Пореска основица
      • 28
        Састављање пореске пријаве за утврђивање пореза на добит правних лица
        • 1. Општи подаци
        • 2. Подаци о пореској основици и обрачунатом порезу
        • 3. Утврђивање пореске обавезе за недобитне организације
        • 4. Утврђивање висине месечне аконтације
        • 5. Достављање пореске пријаве, пореског биланса, финансијских извештаја и друге документације
      • 37
        Преглед документације коју обвезници пореза на добит (ни)су дужни да доставе надлежном пореском органу
      • 40
        Признавање расхода по основу отписа и исправке потраживања
        • 1. Директан отпис потраживања
        • 2. Индиректан отпис потраживања
        • 3. Наплата отписаних потраживања и накнадно признавање расхода
        • 4. Додатне могућности отписа које могу користити само банке
      • 44
        Издаци за здравствене, образовне, научне, хуманитарне и верске намене, заштиту животне средине, социјалну заштиту и спортске намене као порески (не)признати расход (начин исказивања података у пореском билансу)
      • 49
        Утврђивање капиталних добитака и губитака
        • 1. Шта се сматра капиталним добитком и капиталним губитком
        • 2. Капитални добитак настаје и приликом преноса имовине као неновчаног улога
        • 3. Када пренос имовине из члана 27. Закона није основ за утврђивање капиталних добитака и губитака
        • 4. Исказивање капиталних добитака и губитака у пореском билансу
        • 5. Утврђивање капиталног добитка и губитка по основу продаје непокретности
        • 6. Утврђивање капиталног добитка и губитка по основу продаје удела, акција и осталих ХОВ
        • 7. Капитални добитак и губитак по основу права индустријске својине
        • 8. Капитални добитак и губитак по основу инвестиционе јединице
        • 9. Утицај капиталног добитка и губитка на пореску основицу
        • 10. Пребијање капиталних добитака и губитака
      • 68
        Листа јурисдикција са преференцијалним пореским системом
      • 70
        Трансферне цене - утврђивање цена “ван дохвата руке”
        • 1. Лица која морају да утврђују трансферне цене
        • 2. Рачуноводствено евидентирање трансакција са повезаним лицима
        • 3. Утврђивање цена “ван дохвата руке“
        • 4. Извештај у скраћеном облику
      • 89
        Корекција расхода по основу камате „ван дохвата руке" (утврђивање порески признатих расхода камате у Обрасцу ОК)
        • 1. Лица која се сматрају повезаним
        • 2. Утврђивање камате „ван дохвата руке“ (први ниво корекције)
        • 3. Утврђивање припадајућих трошкова камате код дуга према повезаном лицу
        • 4. Утврђивање обвезниковог сопственог капитала
        • 5. Исказивање података у Обрасцу ОК
        • 6. Исказивање података о камати по основу дуга према повезаном лицу у оквиру трансферних цена (други ниво корекције)
        • 7. Примери обрачуна камате „ван дохвата руке“
        • 8. Утврђивање корекција расхода по основу камате “ван дохвата руке” у складу са општим правилима о трансферним ценама
      • 104
        Корекција прихода по основу камате “ван дохвата руке” (утврђивање пореских прихода у случају одобрених зајмова без камате)
    • ПОРЕЗ НА ДОБИТ – ПОРЕСКИ ПОДСТИЦАЈИ – мр Предраг Петровић

      • 107
        Порески кредит по основу улагања у основна средства и начин исказивања података у Обрасцу ПК
        • 1. Пренос неискоришћеног дела пореског кредита на рачун пореза на добит будућих обрачунских периода
        • 2. Исказивање података у Обрасцу ПК
      • 112
        Порески кредит по основу улагања у основна средства одређене делатности (у складу са чланом 48а Закона о порезу на добит)
      • 114
        Губитак права на порески кредит у случају отуђења и неактивирања основних средстава
      • 117
        Утврђивање пореског кредита по основу међукомпанијске дивиденде
        • 1. Услови за остваривање пореског кредита
        • 2. Усклађивање прихода по основу међукомпанијских дивиденди
        • 3. Утврђивање динарских износа пореза на добит и пореза по одбитку плаћених у страној валути
        • 4. Исказивање података у Анексу обрасца ПБ 1
        • 5. Изјава нерезидентне филијале о плаћеном порезу
        • 6. Неискоришћени порески кредит
      • 125
        Утврђивање пореског кредита по основу камата, ауторских накнада, накнада за закуп и дивиденди из члана 53а
        • 1. Услови за остваривање пореског кредита
        • 2. Усклађивање прихода по основу међукомпанијских камата и ауторских накнада
        • 3. Утврђивање износа пореског кредита и исказивање података у Анексу 1 Обрасца ПБ 1
        • 4. Изјава нерезидентне филијале о плаћеном порезу
        • 5. Неискоришћени порески кредит
      • 131
        Услови и начин коришћења подстицаја код улагања
        • 1. Услови за остваривање пореског ослобођења
        • 2. Признавање других пореских подстицаја у периоду улагања
        • 3. Основна средства за која се не признаје порески подстицај
        • 4. Утврђивање сразмерног износа улагања
        • 5. Исказивање података у Обрасцу СУ
        • 6. Сразмерно стечена имовина при статусној промени
        • 7. Губитак права на порески подстицај
        • 8. Контрола од стране Пореске управе
    • ПОРЕЗ НА ДOБИТ – СПЕЦИФИЧНИ СЛУЧАЈЕВИ – мр Предраг Петровић

      • 145
        Утврђивање пореза на добит обвезника у ликвидацији и стечају
        • 1. Утврђивање пореза на добит обвезника у ликвидацији и стечају над којим су ликвидација или стечај покренути до 26. децембра 2014. године
        • 2. Утврђивање пореза на добит обвезника у ликвидацији и стечају над којим су ликвидација или стечај покренути од 26. децембра 2014, односно у 2015, 2016. или 2017. години
      • 152
        Опорезивање прихода сталне пословне јединице нерезидентног обвезника (која не води пословне књиге у складу са прописима из рачуноводства)
        • 1. Представништво нерезидентног обвезника
        • 2. Исказивање података у Обрасцу ПБПЈ
      • 157
        Огранак страног привредног друштва који обавља делатност у Републици Србији (састављање годишњег финансијског извештаја и утврђивање пореза на добит)
        • 1. Састављање годишњег финансијског извештаја
        • 2. Утврђивање пореза на добит и састављање пореске пријаве на Обрасцу ПДП
      • 162
        Консолидовани порески биланс обвезника пореза на добит правних лица
        • 1. Услови за пореско консолидовање
        • 2. Измена услова за пореско консолидовање
        • 3. Састављање консолидованог пореског биланса
        • 4. Плаћање пореза
      • 169
        Утврђивање пореза на добит за друга правна лица (састављање пореског биланса ПБН 1 и пореске пријаве ПДП)
        • 1. Друга правна лица – обвезници пореза на добит
        • 2. Попуњавање Обрасца ПБН1 и приходи који (ни)су предмет опорезивања
        • 3. Пореско ослобођење
        • 4. Порески биланс и пореска пријава
        • 5. Достављање пореске пријаве и пореског биланса
        • 6. Плаћање пореза на добит
    • ПРЕДУЗЕТНИШТВО

      • 179
        Утврђивање финансијског резултата предузетника који пословне књиге воде по систему простог књиговодства – др Весна Нешић
        • 1. Финансијски извештаји предузетника који води двојно књиговодство
        • 2. Финансијски резултат предузетника који води пословне књиге по систему простог књиговодства
      • 190
        Утврђивање пореза на приходе од самосталне делатности (састављање пореског биланса и пореске пријаве) – др Весна Нешић
        • 1. Порески обвезник
        • 2. Утврђивање пореске основице и састављање пореског биланса
        • 3. Састављање и подношење пореске пријаве ППДГ-1С
        • 4. Утврђивање пореза и доприноса самоопорезивањем
        • 5. Утврђивање аконтације пореза за 2018. годину
        • 6. Попуњавање позива на број одобрења приликом плаћања аконтација и коначне обавезе
      • 211
        Порез на приходе од самосталне делатности физичких лица - обвезника ПДВ и пољопривредника који воде пословне књиге – др Весна Нешић
        • 1. Утврђивање финансијског резултата и састављање пореског биланса и пореске пријаве
        • 2. Утврђивање и плаћање пореза и доприноса самоопорезивањем
        • 3. (Не)могућност остваривања права на порески кредит по основу улагања у основна средства
        • 4. Физичка лица – обвезници ПДВ као обвезници пореза на имовину
    • РАЧУНОВОДСТВО

      • 218
        Стамбене зграде – (не)достављање годишњих финансијских извештаја и пореских биланса – Дејан Младеновић
        • 1. Стамбене зграде насупрот стамбеним заједницама
        • 2. Недостављање финансијских извештаја
        • 3. Обвезници пореза на добит правних лица
    • ИЗБЕГАВАЊЕ ДВОСТРУКОГ ОПОРЕЗИВАЊА

      • 221
        Република Србија и уговори о избегавању двоструког опорезивања – стање 1. јануара 2018. – мр Дејан Дабетић
    • ЈАВНА ПРЕДУЗЕЋА

      • 240
        Тромесечни извештаји о реализацији годишњег/трогодишњег програма пословања јавних предузећа (за период 1.1.2017 – 31.12.2017) – Дејан Младеновић
    • БУЏЕТСКИ СИСТЕМ

      • 242
        Припрема, састављање и достављање годишњих финансијских извештаја (завршних рачуна) за 2017. годину – корисника јавних средстава који примењују Контни план за буџетски систем – Зоран Килибарда
        • 1. Нормативни оквир којим се уређују буџетско рачуноводство и извештавање
        • 2. Поступак припреме и послови који претходе састављању финансијских извештаја
        • 3. Додатна објашњења о садржини и функцији конта имовине, обавеза и капитала, прихода и примања, расхода и издатака и резултата пословања
        • 4. Обрасци на којима се састављају и достављају финансијски извештаји (завршни рачун)
        • 5. Закључивање пословних књига и чување рачуноводствених исправа
      • 279
        Утврђивање резултата пословања за 2017. годину – корисника јавних средстава који примењују Контни план за буџетски систем – Зоран Килибарда
        • Увод
        • 1. Утврђивање вишка прихода и примања – суфицит
        • 2. (Не)могућност утврђивања мањка прихода и примања – дефицит
        • 3. Закључак
      • 287
        Промена начина вођења пословних књига – „прекњижавања“ – Зоран Килибарда
    • 295
      БУЏЕТСКИ СИСТЕМ – АКТУЕЛНИ ПОДАЦИ

      • 1. Календар рокова и обавеза за кориснике јавних средстава – фебруар 2018. године
      • 2. Нето основице за обрачун и исплату плата запослених, именованих и постављених лица код корисника јавних средстава у 2018. години
      • 3. Вредности из Закона о јавним набавкама ("Сл. гласник РС", бр. 124/12, 14/15 и 68/15)
      • 4. Тарифa Управе за трезор
    • 302
      АКТУЕЛНЕ ИНФОРМАЦИЈЕ

      • 1. Обавештење Пореске управе предузетницима о попуњавању позива на број одобрења приликом плаћања пореза и доприноса
      • 2. Обавештење Пореске управе за предузетнике који плаћају порез на паушални приход у вези са електронским достављањем пореске пријаве ППДГ-1Р
      • 3. Подношење пријаве за утврђивање доприноса за самосталне уметнике на Обрасцу ППД-СУ
      • 4. Основица накнаде зараде за предузетнице на трудничком боловању
      • 5. Нова Одлука о врстама девиза и ефективног страног новца које се купују и продају на девизном тржишту
      • 6. Продужено је важење Посебног колективног уговора за здравствене установе чији оснивач је Република Србија, аутономна покрајина и јединица локалне самоуправе
      • 7. Измене Уредбе о расподели подстицаја у пољопривреди и руралном развоју у 2017. години
      • 8. Измена Уредбе о мониторингу квалитета деривата нафте и биогорива
      • 9. Од 1. јануара 2018. почела примена Правилника о квалитету жита, млинских и пекарских производа
      • 10. Измена и допуна Уредбе о количини расхода на који се не плаћа акциза
    • 309
      ПОДСЕТНИК ЗА ИЗМИРЕЊЕ ОБАВЕЗА

      • Фебруар 2018

АРХИВА

ereste