РАЧУНОВОДСТВЕНА ПРАКСА > ПРИРУЧНИК >

Приручник

  • Рачуноводстевна пракса бр. 5-6/20

    • ПОРЕЗ НА ДОБИТ – УСКЛАЂИВАЊЕ РАСХОДА И ПРИХОДА – мр Предраг Петровић, Дејан Младеновић

      • 5
        Утврђивање пореза на добит за 2019. (састављање пореског биланса ПБ 1)
        • 6
          Порески обвезник и порески период
          • 1. Порески обвезник
          • 2. Порески период за који се обрачунава порез на добит
        • 8
          Утврђивање пореске основице и састављање пореског биланса
          • 1. Финансијски резултат у билансу успеха и приходи нерезидентног обвезника
          • 2. Капитални добици и губици
          • 3. Усклађивање расхода
          • 4. Корекција расхода по основу спречавања утањене капитализације
          • 5. Усклађивање прихода
          • 6. Корекција расхода и прихода по основу трансферних цена
          • 7. Добит усклађена на начин прописан законом
          • 8. Капитални добици и губици
          • 9. Пореска основица
      • 30
        Састављање пореске пријаве за утврђивање пореза на добит правних лица
        • 1. Општи подаци
        • 2. Подаци о пореској основици и обрачунатом порезу
        • 3. Утврђивање пореске обавезе за недобитне организације
        • 4. Утврђивање висине месечне аконтације
        • 5. Достављање пореске пријаве, пореског биланса, финансијских извештаја и друге документације
      • 39
        Преглед документације коју обвезници пореза на добит (ни)су дужни да доставе надлежном пореском органу
      • 43
        Признавање расхода по основу отписа и исправке потраживања
        • 1. Директан отпис потраживања
        • 2. Индиректан отпис потраживања
        • 3. Наплата отписаних потраживања и накнадно признавање расхода
        • 4. Додатне могућности отписа које могу користити само банке
      • 47
        Издаци за здравствене, образовне, научне, хуманитарне и верске намене, заштиту животне средине, социјалну заштиту и спортске намене као порески (не)признати расход (начин исказивања података у пореском билансу)
        • 1. Издаци извршени преко лица регистрованих за те намене
        • 2. Давања која се користе искључиво за обављање делатности
        • 3. Изузетак од општег правила, издаци за хуманитарну помоћ, односно отклањање последица насталих у случају ванредне ситуације
        • 4. Исказивање у пореском билансу и проблеми који се јављају у пракси
      • 52
        Утврђивање капиталних добитака и губитака
        • 1. Шта се сматра капиталним добитком и капиталним губитком
        • 2. Капитални добитак настаје и приликом преноса имовине као неновчаног улога
        • 3. Када пренос имовине из члана 27. Закона није основ за утврђивање капиталних добитака и губитака
        • 4. Исказивање капиталних добитака и губитака у пореском билансу
        • 5. Утврђивање капиталног добитка и губитка по основу продаје непокретности
        • 6. Утврђивање капиталног добитка и губитка по основу продаје удела, акција и осталих ХОВ
        • 7. Капитални добитак и губитак по основу права индустријске својине
        • 8. Капитални добитак и губитак по основу инвестиционе јединице
        • 9. Утицај капиталног добитка и губитка на пореску основицу
        • 10. Пребијање капиталних добитака и губитака
      • 70
        Листа јурисдикција са преференцијалним пореским системом
      • 72
        Трансферне цене - утврђивање цена “ван дохвата руке”
        • 1. Лица која морају да утврђују трансферне цене
        • 2. Рачуноводствено евидентирање трансакција са повезаним лицима
        • 3. Утврђивање цена “ван дохвата руке“
        • 4. Извештај у скраћеном облику
      • 91
        Корекција расхода по основу камате „ван дохвата руке" (утврђивање порески признатих расхода камате у Обрасцу ОК)
        • 1. Лица која се сматрају повезаним
        • 2. Утврђивање камате „ван дохвата руке“ (први ниво корекције)
        • 3. Утврђивање припадајућих трошкова камате код дуга према повезаном лицу
        • 4. Утврђивање обвезниковог сопственог капитала
        • 5. Исказивање података у Обрасцу ОК
        • 6. Исказивање података о камати по основу дуга према повезаном лицу у оквиру трансферних цена (други ниво корекције)
        • 7. Примери обрачуна камате „ван дохвата руке“
        • 8. Утврђивање корекција расхода по основу камате “ван дохвата руке” у складу са општим правилима о трансферним ценама
      • 106
        Корекција прихода по основу камате “ван дохвата руке” (утврђивање пореских прихода у случају одобрених зајмова без камате)

    • ПОРЕСКА АМОРТИЗАЦИЈА

      • 109
        Обрачун амортизације за пореске сврхе – мр Предраг Петровић
        • 1. Стална средства која подлежу амортизацији за пореске сврхе
        • 2. Разврставање сталних средстава
        • 3. Пореска амортизација непокретности
        • 4. Пореска амортизација средстава стечених до 31.12.2018. године, разврстаних у групе II–V
        • 5. Пореска амортизација средстава стечених од 01.01.2019. године и разврстаних у групе II–V
        • 6. Амортизација нематеријалних средстава
        • 7. Средства узета у закуп са правом коришћења дужим од годину дана која се код примаоца лизинга признају као средство
        • 8. Обрачун пореске амортизације сталних средстава стечених путем статусне промене
        • 9. Евиденције које се воде за стална средства стечена од 01.01.2019. године и Образац ПОА
        • 10. Износ амортизације који се признаје као расход у пореском билансу
        • 11. Практични савети
      • 139
        Умањивање салда амортизационих група по основу отуђених средстава по "старим" правилима (утврђивање пореске неотписане вредности применом одговарајућих коефицијената) – мр Предраг Петровић
        • 1. Искључивање отуђених средстава из амортизационих група II – V
        • 2. Искључивање отуђених некретнина из обрачуна пореске амортизације

    • ПОРЕЗ НА ДОБИТ – ПОРЕСКИ ПОДСТИЦАЈИ – мр Предраг Петровић

      • 143
        Порески кредит по основу улагања у основна средства и начин исказивања података у Обрасцу ПК
        • 1. Пренос неискоришћеног дела пореског кредита на рачун пореза на добит будућих обрачунских периода
        • 2. Исказивање података у Обрасцу ПК
      • 148
        Порески кредит по основу улагања у основна средства одређене делатности (у складу са чланом 48а Закона о порезу на добит)
      • 150
        Губитак права на порески кредит у случају отуђења и неактивирања основних средстава
      • 153
        Утврђивање пореског кредита по основу међукомпанијске дивиденде
        • 1. Услови за остваривање пореског кредита
        • 2. Усклађивање прихода по основу међукомпанијских дивиденди
        • 3. Утврђивање динарских износа пореза на добит и пореза по одбитку плаћених у страној валути
        • 4. Исказивање података у Анексу обрасца ПБ 1
        • 5. Изјава нерезидентне филијале о плаћеном порезу
        • 6. Неискоришћени порески кредит
      • 161
        Утврђивање пореског кредита по основу камата, ауторских накнада, накнада за закуп и дивиденди из члана 53а
        • 1. Услови за остваривање пореског кредита
        • 2. Усклађивање прихода по основу међукомпанијских камата и ауторских накнада
        • 3. Утврђивање износа пореског кредита и исказивање података у Анексу 1 Обрасца ПБ 1
        • 4. Изјава нерезидентне филијале о плаћеном порезу
        • 5. Изузетак везан за ауторске накнаде и сродна права које се опорезују као квалификовани приходи
        • 6. Неискоришћени порески кредит
      • 168
        Утврђивање пореског кредита по основу продаје непокретности у иностранству
      • 170
        Услови и начин коришћења подстицаја код улагања
        • 1. Услови за остваривање пореског ослобођења
        • 2. Признавање других пореских подстицаја у периоду улагања
        • 3. Основна средства за која се не признаје порески подстицај
        • 4. Утврђивање сразмерног износа улагања
        • 5. Исказивање података у Обрасцу СУ
        • 6. Сразмерно стечена имовина при статусној промени
        • 7. Губитак права на порески подстицај
        • 8. Контрола од стране Пореске управе
      • 184
        Признавање трошкова повезаних са истраживањем и развојем у двоструко увећаном износу
        • 1. Трошкови истраживања и развоја
        • 2. Признавање трошкова непосредно повезаних са истраживањем и развојем у двоструко увећаном износу
        • 3. Обављање истраживања и развоја у Републици
        • 4. Документација коју обвезник треба да приложи у складу са чланом 5. Правилника
        • 5. Начин вођења евиденције трошкова истраживања и развоја
      • 189
        Изузимање квалификованих прихода – накнаде за искоришћавање депонованог ауторског дела или сродног права, или уступања права у вези са проналаском
        • 1. Квалификовани приход и расход
        • 2. Укупни трошкови
        • 3. Изузимање квалификованих прихода
        • 4. Документација и евиденције потребне за изузимање квалификованог прихода
      • 196
        Порески кредит за улагање у капитал новооснованог привредног друштва које обавља иновациону делатност
        • 1. Улагање у капитал новооснованог привредног друштва које обавља иновациону делатност
        • 2. Испуњеност услова
        • 3. Начин умањења обрачунатог пореза

    • ПОРЕЗ НА ДOБИТ – СПЕЦИФИЧНИ СЛУЧАЈЕВИ –мр Предраг Петровић

      • 201
        Утврђивање пореза на добит обвезника у ликвидацији и стечају
        • 1. Утврђивање пореза на добит обвезника у ликвидацији и стечају над којим су ликвидација или стечај покренути до 26. децембра 2014. године
        • 2. Утврђивање пореза на добит обвезника у ликвидацији и стечају над којим су ликвидација или стечај покренути од 26. децембра 2014. године, односно од 2015. до 2019. године
      • 208
        Опорезивање прихода сталне пословне јединице нерезидентног обвезника (која не води пословне књиге у складу са прописима из рачуноводства)
        • 1. Представништво нерезидентног обвезника
        • 2. Исказивање података у Обрасцу ПБПЈ
      • 213
        Огранак страног привредног друштва који обавља делатност у Републици Србији (састављање годишњег финансијског извештаја и утврђивање пореза на добит)
        • 1. Састављање годишњег финансијског извештаја
        • 2. Утврђивање пореза на добит и састављање пореске пријаве на Обрасцу ПДП
      • 218
        Консолидовани порески биланс обвезника пореза на добит правних лица
        • 1. Услови за пореско консолидовање
        • 2. Измена услова за пореско консолидовање
        • 3. Састављање консолидованог пореског биланса
        • 4. Плаћање пореза
      • 225
        Утврђивање пореза на добит за друга правна лица (састављање пореског биланса ПБН 1 и пореске пријаве ПДП)
        • 1. Друга правна лица – обвезници пореза на добит
        • 2. Попуњавање Обрасца ПБН1 и приходи који (ни)су предмет опорезивања
        • 3. Пореско ослобођење
        • 4. Порески биланс и пореска пријава
        • 5. Достављање пореске пријаве и пореског биланса
        • 6. Плаћање пореза на добит

    • ПРЕДУЗЕТНИШТВО

      • 235
        Рок за предају ППДГ-1С – 15. април 2020. године – др Весна Нешић

    • РАЧУНОВОДСТВО

      • 237
        Стамбене зграде – (не)достављање годишњих финансијских извештаја и пореских биланса – Дејан Младеновић
        • 1. Стамбене зграде насупрот стамбеним заједницама
        • 2. Недостављање финансијских извештаја
        • 3. Обвезници пореза на добит правних лица

    • ИЗБЕГАВАЊЕ ДВОСТРУКОГ ОПОРЕЗИВАЊА

      • 240
        Република Србија и уговори о избегавању двоструког опорезивања – стање 1. јануара 2019. – мр Дејан Дабетић
      • 259
        Измењени уговори о избегавању двоструког опорезивања, закључени са: Белгијом, Грузијом, Ирском, Канадом, Луксембургом, Норвешком, Уједињеним Арапским Емиратима, Украјином и Холандијом – мр Дејан Дабетић

    • ЗАКОН О ИЗВРШЕЊУ И ОБЕЗБЕЂЕЊУ

      • 272
        Извршење над зарадом од 1. јануара 2020. године – др Весна Нешић

    • РАДНИ ОДНОСИ

      • 275
        Прописан је образац захтева за повраћај плаћеног пореза по одбитку за новозапослена лица – др Весна Нешић

    • ЈАВНА ПРЕДУЗЕЋА

      • 278
        Тромесечни извештаји о реализацији годишњег/трогодишњег програма пословања јавних предузећа (за период 1.1.2019 – 31.12.2019) – Дејан Младеновић

    • БУЏЕТСКИ СИСТЕМ

      • 280
        Правилник о одређивању јавног извршитеља којем се подноси предлог за извршење у ком је као извршни дужник назначен (и) директан или индиректан корисник буџетских средстава – Зоран Килибарда
        • 1. Новине у предмету уређења новог Правилника
        • 2. Одређивање јавног извршитеља када је извршни дужник директан или индиректан КБС
        • 3. (Не)могућност извршења принудне наплате код корисника буџетских и средстава ООСО, који су укључени у систем КРТ-а

    • БУЏЕТСКИ СИСТЕМ – АКТУЕЛНИ ПОДАЦИ

      • 283
        1. Календар рокова и обавеза за кориснике јавних средстава – Фебруар 2020. године
      • 286
        2. Нето основице за обрачун и исплату плата запослених, именованих и постављених лица код корисника јавних средстава у 2019. години (и даље)
      • 289
        3. Вредности из Закона о јавним набавкама ("Сл. гласник РС", бр. 124/12, 14/15 и 68/15)
      • 289
        4. Тарифa Управе за трезор

    • АКТУЕЛНЕ ИНФОРМАЦИЈЕ

      • 291
        1. Посебан информациони систем АПР за достављање извештаја за 2019. од 20. јануара доступан корисницима
      • 292
        2. Од 31. јануара 2020. године роба у малопродаји мора бити означена бар-кодом или QR кодом
      • 292
        3. Рок за евидентирање стварних власника регистрованих субјеката истиче 31. јануара
      • 293
        4. Усклађени неопорезиви износи пореза и доприноса, који се примењују од 1. фебруара 2020. године
      • 294
        5. Усклађени динарски износи акциза од 1. фебруара 2020. године

    • ПОДСЕТНИК ЗА ИЗМИРЕЊЕ ОБАВЕЗА

      • 297
        Фебруар 2020

АРХИВА

ereste